13_第七章_风险评估（2）︱习题精讲班-刘圣妮1版权所有，侵权必究06考点控制活动下列各项中，不属于预防性控制的是（）。A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库B.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限C.采购部对新增供应商执行背景调查D.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异【答案】D【解析】选项D的控制目的是为了发现流程中可能发生的错报，属于检查性控制；选项ABC的控制目的均是为了防止错报的发生，均属于预防性控制。下列控制活动中，不属于预防性控制的是（）。A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记B.按月向客户寄发对账单C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金【答案】B【解析】选项ACD属于通过职责分离实现销售与收款业务流程的控制，属于预防性控制；选项B的控制能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息给被审计单位，属于检查性控制。下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性【答案】ACD【解析】选项ACD的控制目的均是为了发现流程中可能发生的错报，均属于检查性控制；选项B的控制目的是为了防止错报的发生，属于预防性控制。例题2·单选题例题3·单选题例题4·多选题13_第七章_风险评估（2）︱习题精讲班-刘圣妮2版权所有，侵权必究在财务报表审计中，下列有关了解内部控制的说法中，正确的有（）。A.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B.注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行C.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境【答案】ACD【解析】选项B错误，了解内部控制的深度不仅包括评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。07考点评估重大错报风险下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市B.被审计单位从事复杂的金融工具投资C.被审计单位资产的流动性出现问题D.被审计...
