旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326312_增值税法（3）︱习题班-马兆3.某大型综合性超市A（一般纳税人）位于市区，2022年2月发生下列业务：（其他相关资料：金银首饰消费税税率5）（1）零售化妆品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入339万销项税额=339÷（1+13）×13=39（万元）。（2）B公司团购，因采购数量较大予以折扣，向B公司开具的增值税专用发票的金额栏中分别注明了不含税价款200万元、折扣额16万元。销项税额=（200-16）×13=23.92（万元）。（3）零售金银首饰，开具普通发票注明含税销售收入260万元；另采用以旧换新方式销售金银首饰，旧首饰作价32万元，实际收取48万元。采用以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的销售额缴纳增值税和消费税。应纳消费税=（260+48）÷（1+13）×5=13.63（万元）销项税额=（260+48）÷（1+13）×13=35.43（万元）合计=13.63+35.43=49.06（万元）。（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费30万元。提问4：计算业务（4）的销项税额。销项税额=30÷（1+6）×6=1.70（万元）。（5）采用预收款方式销售电脑15台，合同中约定，每台电脑不含税售价为12000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。提问5：业务（5）当月是否需要缴纳增值税？如果需要，计算销项税额。无须缴纳。采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以无须缴纳增值税。（6）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入54.5万元、43.6万元；销售蔬菜取得销售收入70万元。提问6：业务（6）是否需要缴纳增值税？如果需要，计算销项税额；如果不需要，请说明理由。调制乳适用13的增值税税率、鲜奶适用9的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。销项税额=54.5÷（1+13）×13+43.6÷（1+9）×9=9.87（万元）。1om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326312_增值税法（3）︱习题班-马兆瑞（7）向农业生产者购进免税玉米一批用于销售，支付收购价60万元，取得农产品销售发票，已验收入库。提问7：计算业务（7）购买农产品可抵扣的进项税额。可抵扣的进项税额=60×9=5.4（万元）。（8）将上月从一般纳税人处购买的糖果发给职工作为福利，已知糖果入账成本10万元，相关增值税已于购入当月抵扣。提问8：业务（8）的增值税应如何处理？如需计算，请计算税额。购买的货物改变用途，用于集体福利，如已抵扣进项税...
