旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326315_消费税（2）︱习题班-马兆3.坐落于某县城的甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年12月发生如下经营业务：（相关资料：A牌卷烟消费税比例税率36、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30）（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付收购价款1200万元、另支付100万元的价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。提问1：计算甲卷烟厂应缴纳的烟叶税。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业（一般纳税人）加工烟丝，支付运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明含税运费50万元；支付不含税加工费130万元、辅料费30万元，已取得增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。提问2：计算乙企业应代收代缴的相关税费。①乙企业应代收代缴消费税：材料成本=（1200+100+264）×（1-10）+50÷（1+9）=1453.47（万元）代收代缴消费税=（1453.47+130+30）÷（1-30）×30=691.49（万元）②受托方代收代缴消费税的同时，应代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加。代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加=691.49×（5+3+2）=69.15（万元）乙企业应代收代缴的相关税费合计=691.49+69.15=760.64（万元）。（3）以委托加工收回的烟丝80生产A牌卷烟7000箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业3000箱，取得不含税收入4000万元，由于货款收回及时给予丙企业2的折扣。提问3：计算甲卷烟厂业务（3）应缴纳的消费税额。1om应缴纳烟叶税=1200×（1+10）×20=264（万元）。旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326315_消费税（2）︱习题班-马兆瑞应纳消费税=4000×36+3000×150÷10000-691.49×80=931.81（万（4）将委托加工收回的烟丝剩余的20对外出售，取得不含税收入500万提问4：判断甲卷烟厂业务（4）是否应缴纳消费税？如何缴纳？对外销售价格500万元＞2304.96×20=460.99（万元）应纳消费税=500×30-691.49×20=11.7（万（5）从一般纳税人处购入客车4辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明不含税金额200万元；从一般纳税人处购进经营用的运输卡车5辆，取得机动车销售统一发票注明不含税金额300万元。提问5：计算甲卷烟厂本月可以抵扣的进项税额。提问6：计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税额。2om应缴纳增值税=（4000+500）×13-220.33=364.67（万元）。可以抵扣进项税额合计=（130+30...
