3_2021年注会税法真题（3）︱真题全析班-王颖1版权所有，侵权必究2021年注会税法真题三、计算问答题3.某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人。2021年6月开具增值税专用发票共取得高档化妆品销售收入300万元、销项税额39万元，另开具普通发票取得高档化妆品价税合计收入22.6万元；当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元（不含增值税）作为原料生产高档化妆品。由于各种原因未按期申报缴纳6月份的消费税税款，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在3日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳6月份的消费税税款。（其他相关资料：该公司以一个月为消费税纳税期，高档化妆品消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该公司6月份应缴纳的消费税。（2）回答该公司未按期缴纳6月份消费税税款，依据税收征管法应如何处理？（3）回答该公司逾期仍未申报缴纳消费税税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施？【答案】（1）该公司6月应缴纳消费税=［300+22.6÷（1+13%）］×15%-50×15%=40.5（万元）。（2）税务机关可责令限期缴纳；税务机关除责令限期缴纳外，可加收滞纳金，从滞纳税款之日起计算，应按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（3）逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，并处不缴税款50%以上5倍以下的罚款。4．在境外注册并实质性经营的X公司在其所在国设立了持股平台M公司，并通过M公司在我国设立了N公司，其股权架构图如下所示，持股比例均为100%。M公司没有配置相关的资产以及人员，除了对N公司的长期股权投资之外没有任何其他境内外资产。2021年该集团发生了以下业务：3_2021年注会税法真题（3）︱真题全析班-王颖2版权所有，侵权必究（1）2021年4月，N公司向X公司付了商标使用费价税合计636万元，涉及的预提所得税由X公司负担。（2）2021年6月，X公司将M公司的股权转让给了第三方境外企业Y。（其他相关资料：根据X公司所在国与我国的税收协定，特许权使用费的协定税率为7%。N公司为增值税一般纳税人）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）在享受协定待遇的前提下，计算业务（1）N公司支付商标使用费应代扣代缴的增值税及企业所得税。（2）说明业务（2）X公司转让M公司的股权需要在我国缴纳企业所得税的理由，并简要说明交易双方主动向税务机关报告间接转让事...
