专题十四财务预测和财务预算本专题内容也比较简单，主要提示两点：（1）资金需要量预测、利润预测；（2）财务预算。锦囊001资金需要量预测资金需要量预测方法资金需要量预测的方法主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等。（一）因素分析法（2014年教材新增加）又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。特点：计算简便，容易掌握。预测结果不太精确。适用范围：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。计算公式：资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）【提示1】预测期销售增减率与资金需要量同方向变动。【提示2】预测期资金周转速度变动率与资金需要量成反方向变动。【教材例3－1】甲企业上年度资金平均占用额为3400万元，经分析，其中不合理部分400万元，预计本年度销售增长率为6%，资金周转速度变动率为2%。要求：应用因素分析法计算确定预测年度的资金需要量。【答案】预测年度资金需要量＝（3400－400）×（1＋6%）×（1－2%）＝3116.4（万元）。（二）销售百分比法1.基本原理销售百分比法，是根据销售增长与资产、负债和留存收益增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。2.基本步骤（1）确认敏感性资产或负债敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如，现金、应收账款、存货等项目。而敏感负债项目包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付费用等经营性负债项目。非敏感项目包括：固定资产、短期借款、长期负债、实收资本等。（2）确定有关项目与销售额的稳定比例关系敏感资产/销售收入；敏感负债/销售收入。【提示】如果假定该比例关系稳定不变，则意味着收入增加的比例就是敏感资产和敏感负债增加的比例。（3）确定需要增加的筹资数量追加资金需要量=资产的增加-负债的增加-留存收益的增加。【提示】结果如果大于零，需要外部筹资，如果小于或等于零则不需要外部筹资。【提示1】增加的资产=增加的敏感资产+增加的非敏感资产。增加的非敏感资产=0或已知增加数；增加的敏感资产=增加的销售收入×敏感资产销售百分比或=基期敏感资产×预计销售收入增长率【提示2】增加的敏感负债=增加的销售收入×敏感负债销售百分比或=基期敏感负债×预计销售收入增长率。1【提示3】先不用考虑增加的非敏感负债，非敏感负债属...
