1_增值税法︱习题班-王位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下：（1）采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80，截止到4月301om买新课+VX：10050620211_增值税法（1）︱习题班-王（2）转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。（3）获得国债利息收入50万元。（4）购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元。（5）购买燃油载货汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元，该载货汽车的整备质量为11吨。（6）进口服装一批，关税完税价格为2000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（7）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。（8）上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣。（其他相关资料：进口服装的关税税率为15，载货汽车车船税年税额60元/吨，员工与企业签订了劳动合同，期初留抵税额为0。）要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）4月的销项税额。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税。（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（4）判断业务（4）的进项税额能否抵扣，并说明理由。（5）计算业务（5）应缴纳的车辆购置税，2021年应缴纳的车船税。（6）计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税。（7）判断业务（7）能否抵扣进项税额，并说明理由。（8）计算4月可抵扣的进项税额。（9）计算4月应向主管税务机关缴纳的增值税。（10）计算4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（2021年）【答案及解（1）销项税额=3390×80÷（1+13）×13=312（万元）。P（2）应缴纳的增值税=2289÷（1+5）×5=109（万元）。P（3）不需要。理由：国债利息收入，免征增值税。P1（4）不能。理由：除另有规定外，增值税普通发票不能作为增值税合法扣税凭证。即，取得的增值税扣税凭证不符合法律、（5）应缴纳的车辆购置税=33.9÷（1+13）×10=3（万元）P42021年应缴纳的车船税=11×60÷12×9÷10000=0.05（万元）P444应缴纳的车辆购置税和2021年应缴纳的车船税合计=3+0.05=3.05（万（6）应缴纳的关税=2000×15=300（万元）P3进口环节增值税=（2000+300）×13=299（万元）P91应缴纳的关税、进...
