旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326313_增值税法（4）︱习题班-马兆5.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2021年11月发生如下业（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入500万元，装卸收入60万元，仓储收入50万元。（上述金额均不含税）提问1：计算业务（1）应确认的销项税额。销项税额=500×9+（60+50）×6＝51.6（万（2）与甲运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入260万元，并全额开具发票，同时支付给甲运输企业不含税运费8万元，并取得甲运输企业开具的增值税专用发票。提问2：分别计算业务（2）应确认的销项税额、进项税额。销项税额=260×9＝23.4（万进项税额=8×9＝0.72（万（3）承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得不含税的运费收入15万元，另加收快运费2万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙运输企业（一般纳税人）运输费用，取得乙运输企业开具的增值税专用发票注明不含税运费7万元。提问3：分别计算业务（3）应确认的销项税额、进项税额。1om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326313_增值税法（4）︱习题班-马兆销项税额＝[15＋2÷（1+9）]×9＝1.52（万进项税额=7×9＝0.63（万（4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入20万元，车辆保证金5万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金5万元，并对该车辆进行维修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明税额1万元。提问4：分别计算业务（4）应确认的销项税额、进项税额。销项税额=[20＋5÷（1+13）]×13＝3.18（万进项税额=1（万（5）将两艘运输用船舶对外出租，一艘签订程租合同，收取不含税租金40万元；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金30万元。提问5：计算业务（5）应确认的销项税额。销项税额=40×9+30×13=7.5（万（6）将一幢位于同市的委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得含税销售收入2300万元，该宿舍楼始建于2013年，建造成本为1200万元，已计提折旧560万元。企业选择适用简易计税办法计税。提问6：计算业务（6）应缴纳的增值税额。应缴纳的增值税＝2300÷（1+5）×5＝109.52（万（7）出售外购的位于外省的办公楼一幢，取得含税销售收入4600万元，该办公楼系2012年购买，购买时支付买价3500万元，相关税费120万元。企业选择适用简易计税方法计税。提问7：计算业务（7）应预缴的增值税额。2om旭晟出品必属精品更多考前精准押题...
