第五单元企业所得税法律制度二、经典考题【资料4】（2014年）【考点】收入总额+不得扣除+限额扣除+税收优惠甲公司为居民企业，2013年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元、逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。（5）当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。1.甲公司下列收入中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.国债利息收入15万元B.银行存款利息收入5万元C.逾期未退包装物押金收入0.5万元D.产品销售收入2000万元【答案】ABCD2.甲公司下列支出中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。A.街道办赞助支出6万元B.税收滞纳金2万元C.贫困山区捐款5万元D.向投资者分配利润100万元【答案】ABCD【解析】（1）选项A：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前扣除；（2）选项B：税收滞纳金不允许在税前扣除；（3）选项C：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许在税前扣除；（4）选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不允许在税前扣除。3.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。A.30×（1+50%）=45（万元）B.30×50%=15（万元）C.30×（1+100%）=60（万元）D.30×100%=30（万元）【答案】A【解析】研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，准予扣除的新技术研究开发费用总额=30+30×50%=45（万元）。4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是（）。A.职工困难补助3万元B.职工交通补贴2.5万元C.职工食堂人员工资15万元D.生产工人基本养老保险费40万元【答案】ABC【解析】选项D：属于社会保险费，不属于职工福利费。【资料5】（2014年）【考点】应税收入确认+限额扣除+税金扣除+不得扣除甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取原材料，该...
