习题班第四章一、第四章大题精析（一）货物生产企业【大题1·不定项选择题】（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%；提供交通运输业服务增值税税率为11%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.上期留抵增值税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额17万元D.支付运输费的进项税额0.33万元【答案】ABCD【解析】（1）选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣；（2）选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣；（3）选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。A.10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）B.10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（万元）C.（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）D.（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）【答案】C【解析】（1）增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。（2）为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣；发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12（万元）B.234÷（1+17%）×17%=34（万元）C.234×17%=39.78（...
