第四单元增值税和消费税法律制度考生应重点关注涉及增值税和消费税的不定项选择题。涉及的考点主要有：“增值税-销项税额”、“增值税-进项税额”、“进口环节应纳增值税税额计算”、“消费税应纳税额计算”等。本章的不定项选择题还可以关联第六章的“关税”、“车辆购置税”、“烟叶税”、“城市维护建设税和教育费附加”等。一、考点提示【增值税-销项税】【增值税-进项税】【进口环节应纳税处理】【消费税应纳税额计算（从价计征）】二、经典考题【资料1】（2014年考题改编）【考点】增值税（进项税额抵扣+销项税额+视同销售+营改增）甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年8月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。（4）转让外汇卖出价为50000元，该外汇买入价为3000元，交易的相关税费为1000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，烟酒、糕点的增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣【答案】BD【解析】（1）选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；（2）选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）B.4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）C.4095000×17%=696150（元）D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）【答案】D【解析】甲商店销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用（视为含税收入）。3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）B.7020÷（1+17%）×17%=1020（元）C.7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）D.7020×17%=1193.4（元）【答案】C【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计...
