4_专题一增值税（4）︱习题班-凌紫1om买新课加VX：长城电子公司（一般纳税人）2021年5月收到各类报销费用凭据如下：总经理A报销当月差旅费，其中含4月5日新加坡机票一张，金额5890元（含燃油附加费50元，机场建设费100元）；4月13日德国机票一张，金额7990元（含燃油附加费50元，机场建设费100元）；营销部员工B报销当月差旅费，具体如下：其中国内机票4540元（含燃油附加费150元，机场建设费300元，保险费240元）；营销部员工C报销2021年1-3月差旅费，出差地为日本，机票、高铁票等金额为14500元；收到劳务派遣员工D报销公路客票500元报销技术部去云南集体旅游的铁路票6600元；住宿费3300元，门票费1200元；报销研发部员工E大巴票850元，其中大巴票未标明旅客身份信息；报销邀请某咨询公司专家团来公司开展ERP流程再造差旅费，其中含高铁票3400元，报销生产部员工G出租车机打票据1200元；公交卡充值票据570元，取得发票票面注明不征税；报销行政办5名员工探亲的高铁票6500元，报销某重要客户来上海参加进口博览会高铁票880元。请计算当月可抵扣进项税额。（除特殊说明外，上述人员取得的交通票据均注明了身份信息）【答案】员工B：（4540-300-240）÷（1+9）×9+员工D：500÷（1+3）×3=330.28+14.56=344.84（元）。【解析】纳税人购进国内旅客运输服务可以抵扣进项，国际运输不可以抵扣，非本公司员工、与集体福利相关、未标明旅客身份信息的客票涉及的购进国内旅客运输服务的进项不得抵扣。（2018年考题改编）某市一家进出口公司（外贸公司）为增值税一般纳税人，2021年7月发生以下业务：（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确同类例题精练同类真题精练4_专题一增值税（4）︱习题班-凌紫2om买新课加VX：定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。（3）将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入（含增值税）109万元。（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币，扣缴税款并...
