2_增值税法（2）︱习题班-王某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下：（1）当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。（2）当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。（3）当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元（含税，下同），优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10以现金形式返还给消费者。（4）进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。（5）当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。（其他相关资料：进口小轿车的关税税率为15，消费税税率为5，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣，不考虑加计抵减因素）要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）回答业务（2）出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）判断业务（3）在不考虑其他商业因素的情况下，是否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。（5）计算业务（4）应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。（6）计算当期可以抵扣的进项税额。（7）计算当期应向税务机关缴纳的增值税。（2020年考题改编）【答案及解（1）业务（1）销项税额=636÷（1+6）×6=36（万元）。（2）不缴纳增值税；理由：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。P5（3）业务（3）销项税额=10÷（1+13）×13=1.15（万商业折扣销售方式，销售额必须和折扣额在同一张发票的金额栏中分别标明，1om买新课+VX：10050620212_增值税法（2）︱习题班-王才可以按折后价格计算缴纳增值税。P（4）存在税务规划空间；如果该娱乐企业以商业折扣的形式销售周边产品，将折扣额和销售额在同一张发票金额栏中分别标明，则可以按照9万元计算缴纳增值税，此时增值税销项税额=9÷（1+13）×13=1.04（...
