第二章货币资金第一节货币资金的管理第二节支付结算办法第三节货币资金的会计处理第四节备用金第一节货币资金的管理货币资金是以货币形态存在的资产，是可以立即投入流通的交换媒介。按其存放地点和用途不同分为现金、银行存款和其他货币资金。一、货币资金的内容第二章货币资金现金：广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。狭义的现金概念仅指企业的库存现金。银行存款：指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。其他货币资金：指除库存现金和银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币资金等。（一）现金管理制度二、国家有关货币资金管理的规定1、现金使用范围的规定第一节货币资金的管理第二章货币资金现金使用范围的规定（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下（1000元）的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二章货币资金（一）现金管理制度二、国家有关货币资金管理的规定2、库存现金限额的规定第一节货币资金的管理第二章货币资金企业的库存现金一般不超过3天的日常零星开支，如果企业离银行较远，交通不便，标准可以适当放宽，但最多不能超过15天的日常零星开支。超过库存限额的现金，必须及时送存银行，库存现金不足时，可以从银行提取。（一）现金管理制度二、国家有关货币资金管理的规定3、现金收支的规定第一节货币资金的管理第二章货币资金企业经营活动获得的现金收入，应于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。（一）现金管理制度二、国家有关货币资金管理的规定4、现金账目的规定第一节货币资金的管理第二章货币资金企业应设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行逐笔记载。现金账目必须日清月结，账款相符。（一）现金管理制度二、国家有关货币资金管理的规定5、现金管理的八不准第一节货币资金的管理第二章货币资金企业不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；不得用转账凭证套换现金；不得谎报用途套取现金；...
