旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028考前刷题集训班2022年全国注册会计师统一考试《税法》模考实战主讲老师：陈立文模拟试题（一）一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.某保险企业，2021年全部保费收入为9000万元，退保金500万元，发生销售保险的佣金和手续费支出1800万元，该企业2021年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额为（）万元。A.0B.270C.525D.950【正确答案】B【答案解析】自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。佣金及手续费扣除限额＝（9000－500）×18%＝1530（万元），实际发生额为1800万元，纳税调增金额＝1800－1530＝270（万元）。2.张某2020年3月5日购入小汽车1辆，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小汽车车船税年单位税额为660元。2021年7月3日，已缴纳完21年车船税税款的小汽车被盗。张某整理相关资料去纳税所在地主管税务机关申请退税。则下列处理正确的是（）。A.2020年张某应缴纳车船税为495元B.2021年张某可以申请车船税退税275元C.张某仅凭借车船税完税凭证即可以申请退税D.纳税人需要向纳税所在地的主管税务机关申请退税【正确答案】D【答案解析】选项A，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，因此应缴纳的车船税＝660÷12×10＝550（元）；选项BC，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款，因此申请退税＝660÷12×6＝330（元）。3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【正确答案】B【答案解析】关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月。4.2022年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A.50B.180旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028C.2...
