旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第五章个人所得税第三应纳税额计算中的特殊问题处二、经营所得的应纳税额计算补充（P260-26应纳税所得额=收入总额-成本、费用以及损失等(个人无综合，综合扣除项可于汇算清缴时在经营中扣除)（一）不得扣除项目（个体工商户、个人独资企业、合伙企业基本一致，且与企业所得税规定类似）：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出（个人所得税独有）；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。（二）人员报酬、福利扣除标准（三）与生产经营直接相关的项目（只总结与企业所得税差异）广告费扣除限额为销售(营业)收入的15%，无翻倍规定。通过特定组织向特定对象进行公益性捐赠，不超过其应纳税所得额面讲）。30的部分可以据实扣除（细节规定研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40视为与生产经营有关费用，准予扣除（只【例题1·单选题】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（年）A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代员工负担的个人所得税税款【答案】C）。（20【例题2·单选题】个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。（2015年）A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.生产经营过程中发生的财产转让损失D.已缴纳的增值税税款原创不易，侵权必第1扣除项目从业人员限额计算基数：工资总额业主限额计算基数：当地(地级市)上年度社会平均工资工资准予扣除不得扣除职工福利费基数×14%工会经费基数×2%职工教育经费基数×2.5五险一金符合标准的准予扣除补充养老、医疗保险分别基数×5%商业保险费除另有规定外不得扣除财产保险不适用准予扣除旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第五章个人所得税【答案】C【例题3·计算题】王先生创办一家个体工商户，账证健全，妻子刘女士以员工身份每月领取工资5000元。2020年度，企业总收入40万元，各项可以扣除的成本...
