支付申请用款人单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明支付审批审批（经理或总经理）（1）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批；（2）对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准支付复核财务负责人（1）复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核；（2）复核无误后，交由出纳人员办理支付手续办理支付出纳出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账【教师提示】单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。二、库存现金和银行存款的管理货币资金控制要求相关项目控制要求（1）单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行；（2）单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；资金收支（3）单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准；（4）单位必须确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算；（5）单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金（1）应当严加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算；（2）应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理；账户管（3）应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理理与控制；（4）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户（1）应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理；（2）单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，期末监编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调督节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理；（3）出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督三、票据及有关印章的管理1.单位应当加强与货币资金相...
