【例题·单选题】甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×21年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2×21年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2×22年实际支付保修费用400万元，在2×22年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×22年度因该业务确认的递延所得税费用为（）。A.50万元B.－50万元C.2500万元D.0『正确答案』B『答案解析』年末负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；年末负债计税基础＝700－700＝0；年末累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2×22年末“递延所得税资产”余额＝700×25％＝175（万元）；2×22年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元。【拓展】2×22年应交所得税＝（10000＋600－400）×25％＝2550（万元）。2×22年所得税费用＝2550－50＝2500（万元）。借：所得税费用2500递延所得税资产50贷：应交税费——应交所得税2550【例题·单选题】（2020年）甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备300万元；（2）因产品质量保证计提预计负债200万元；（3）因自行研发无形资产发生研究费用1000万元，税法规定可以按照75%进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是（）。A.125万元B.375万元C.312.5万元D.75万元『正确答案』A『答案解析』甲公司应确认递延所得税资产＝（300＋200）×25%＝125（万元），自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异，不需要确认递延所得税资产。（2）未决诉讼因或有事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下，因有些事项确认的预计负债，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，其账面价值与计税基础相同。【例题·计算分析题】甲公司的所得税税率为25％。2×22年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60％，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定甲公司税前会计利润为10000万元。不考虑其他纳税调整。要求：根据下列假定情形，分别做出甲公司的相关账务处理...
