注册会计师-审第01讲沟通对象的确学习指引本章属于比较重要的章节。从近几年的考试情况来看，与治理层沟通的考频高于前后任注册会计师的沟通的考频。本章主要以客观题形式进行考查，也可能与其他知识点结合在主观题中考查。第一节注册会计师与治理层的沟目录01沟通对象的确定02沟通的事项【知识点】沟通对象的确定一、与治理层的沟通的总体要求★（一）相关概念管理层：总经理、副经理、财务总监、总会计师等。治理层：董事会、监事会、审计委员会、会股东大会（股东会）、独立董事等。管理层、治理层与注册会计师的沟（二）沟通要求——双向沟通在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。被审计单位的治理层在财务报告编制过程中的监督职责与注册会计师对财务报表的审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面存在着很强的互补性。（三）双向沟通的目的1.就注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，与治理层第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-审行清晰的沟通；2.向治理层获取与审计相关的信息；例如：了解与审计相关的背景事项，确定审计证据的适当来源，以及提供有关具体交易或事项的信息。3.及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项；有助于治理层履行其对财务报告过程的监督责任，从而降低财务报表重大错报风险。4.推动注册会计师和治理层之间有效的双向沟通。在沟通中建立建设性的工作关系，但在建立这种关系时，注册会计师需要保持独立性和客观性。二、沟通的对象★（一）总体要求1.确定沟通对象的一般要求注册会计师通过了解，运用职业判断，确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员进行沟通，适当人员可能因沟通事项的不同而不同：（1）注册会计师独立性问题。沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。（2）管理层的胜任能力和诚信问题。不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通。2.需要商定沟通对象的特殊情形注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通，运用职业判断，确定适当的沟通对象。（1）被审计单位通常会指定审计委员会（如有）或类似相对固定的人员或组织负责与注册会计师进行沟通。（2）如果因被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，使得注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，与此同时，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并对...
