注册会计师-税第01讲税务行政处罚的设定、主体、权力清单、执行本章考情分析本章为《税法》科目考试的非重点章，以单项选择题、多项选择题命题，一般2.5分。本章内容结构：3节本章结构第一节第二节第三税务行政处罚（设定、种类、主体、程序）税务行政复议（范围、管辖等）税务行政诉讼（原则、范围等）第一节税务行政处罚法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，【知识点】税务行政处罚的设定、主体、权力清单、执行【考情分析】重要考点一、税务行政处罚的设定现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。【单选题·2020年】下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（A.县级税务机关可以设定警告B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元C.省级税务机关可以设定罚款D.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚『正确答案』B）。『答案解析』选项AC，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款；选项D，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。二、税务行政处罚的种类1.罚款2.没收财物和违法所得3.停止出口退税权第1违法行为设定罚款限额非经营活动罚款不得超过1000元经营活动有违法所得的设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000没有违法所得设定罚款不得超过10000元超过限额的，应当报国务院批准考前精准押题微信：2977945028注册会计师-税4.其他【链接】结合第一章第五节“税收执法”：税务行政处罚的种类还有警告（责令限期改正）、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。【单选题·2021年】税务机关的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.补缴税款C.停止出口退税权D.收缴发票『正确答案』C『答案解析』现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。三、税务行政处罚的主体1.实施主体：主要是县以上税务机关。【注释】各级税务机关的内设机构、...
