注册会计师-税第03讲税务检查、法律责任【知识点】企业破产清算程序中的税收征管1.税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加，下同）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。2.在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《企业破产法》规定，以企业名义办理纳税申报等涉税事宜。企业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。3.企业所欠税款、滞纳金、因特别纳税调整产生的利息，税务机关按照《企业破产法》相关规定进行申报，其中，企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报。【多项选择题】企业破产清算时涉及的下列税费款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）。A.所欠各种税款B.滞纳金及罚款C.企业欠缴的地方教育附加D.因特别纳税调整产生的利息『正确答案』ABCD『答案解析』自2020年3月1日起，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。【知识点】《无欠税证明》开具服务1.《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。2.所称“不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款：（1）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（2）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（3）税务机关检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未缴纳的税款；（4）税务机关根据《税收征收管理法》核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款；（5）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。3.纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具《无欠税证明》的，可以向主管税务机关申请办理。4.已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，办税人员持有效身...
