注册会计师-税第07讲同期资料管理、转让定价调整方法、预约定价安排【知识点】同期资料管理（★★）【例题·单选题】（2018年）关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。A.12个月B.15个月C.18个月D.24个月『正确答案』A第1项目具体规定分类同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档应当准备主体文档的条件符合下列条件之一的企业：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档（2）年度关联交易总额超过10亿元应当准备本地文档的条件年度关联交易金额符合下列条件之一的企业：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元（2）金融资产转让金额超过1亿元（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元（4）其他关联交易金额合计超过4000万元特殊事项文档特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档豁免情形（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档时限准备时限主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕提供时限同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料保存时限同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存1企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料其他要求同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源企业依照有关规定进行关联申报、提供同期资料及有关资料的，税务机关实施特别纳税调查补征税款时，可以按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息考前精准押题微信：2977945028注册会计师-税『答案解析』主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。【知识点】转让定价调整方法（★★）（一）概述税务机关应当在可比性分析的基础上，选择合理的转让定价方法，对企业关联交易...
