注册会计师-税第06讲税基侵蚀和利润转移项目、一般反避税、特别纳税调整【知识点】税基侵蚀和利润转移项目（★★）（一）税基侵蚀和利润转移项目概述2013年6月，OECD发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》（BEFS行动计划），OECD发布了BE动计划全部15项产出成果，包括13份最终报告和1份解释性声明。（二）税基侵蚀和利润转移行动计划和项目成果【例题·单选题】（2020年）下列国际组织或机构中，发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是（A.联合国B.世界银行C.经济合作与发展组织D.世界贸易组织『正确答案』C『答案解析』2013年6月，OECD发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》（BEFS行动计划），并于当年9月在G20圣彼得堡峰会上得到各国领导人背书。第1类别行动计划成果应对数字经济带来的挑战1.数字经济《关于数字经济面临的税收挑战的报告》协调各国企业所得税制2.混合错配《消除混合错配安排的影响》3.受控外国公司规则《制定有效受控外国公司规则》4.利息扣除《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》5.有害税收实践《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》重塑现行税收协定和转让定价国际规则6.税收协定滥《防止税收协定优惠的不当授予》7.常设机构《防止人为规避构成常设机构》8.无形资产《确保转让定价结果与价值创造相匹配》9.风险和资本10.其他高风险交易提高税收透明度和确定性11.数据统计分析《衡量和监控BEPS》12.强制披露原则《强制披露规则》13.转让定价同期资料《转让定价文档与国别报告》14.争端解决《使争议解决机制更有效》开发多边工具促进行动计划实施15.多边工具《开发用于修订双边税收协定的多边工具》考前精准押题微信：2977945028注册会计师-税【知识点】一般反避税（★★）【例题·单选题】（2021年）下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票『正确答案』C）。『答案解析』避税安排具有以下特征：以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式符合税规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。下列情况不适用《一般反避税办法》：（1）与跨境交易或者支付无关的安排。（2）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。选项ABD，不适用《一般反避税办法》。【知识点】特别纳税调整（★★）（一）成本分摊协议第2项目内容项内容一般反避税概述基本规定《企业所得税法》规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排...
