1.订单处理和赊销的信用控制财务可能发生错报环节报表项目及认存在的内部控制（自动）存在的内部控制（人工）内部控制测试程序定订购单上的客户代码与应收账款主文档记录的代码一致；目前未偿付余额加上本次销售额在信用限额范围内。上述两项均满足才能生成销售单询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生成可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销营业收入：发生；应收账款/合同资产对于不在主文档中的客户或超过信用额度的客户订购单，需要经过适当授权批准，才可生成销售单的销售单均有对应的客户订购单为依据。检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求：存。对于系统外授在权审批的销售单，检查是否经过适当批准2.发运商品财务可能发生错报的环节报表项目及认存在的内部控制（自动）存在的内部控制（人工）内部控制测试程序定营业检查系收入统内出可能在没有批准发货的情况下发出了商品：发生；应收账款/当客户销售单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的出库单保安人员只有当附有经批准的销售单和出库单时才能放行库单的生成逻辑以及出库单合同资产是否连续编号：存。在询问并观察发运时保安人员的放行检查营业收入：发检查出已销售商品可能未实际发运给客户生；应收账款/合同资产——要求客户在出库单上签字，以作为收到商品且商品与订购单一致的证据库单上客户的签名，作为收货的证：存据在3.开具发票可能发生错报的环节财务报表项目及认定存在的内部控制（自动）存在的内部控制（人工）内部控制测试程序商品发运应收账款/合同资产：存在、完整性、权利和义务；营业收入：发生、完整性（1）发货以后系统根据出库单及相关信息自动生成连续编号的销售发票。（2）系统自动复核连续编号的发票和出库单的对应关系，并定期生成例外报告（1）检查系统生成发票的逻辑。（2）检查例外报告及跟进情况可能未开具销售发票或已开出发票没复核例外报告并调查原因有出库单的支持【总结】
