注册会计师-会第01讲负一、单项选择题1.☆甲公司为增值税一般纳税人，其在本年发生了下列事项：（1）初次购买增值税税控系统，支付购买价款200万元；（2）支付增值税税控系统设备维护费50万元；（3）交纳资源税100万元；（4）交纳印花税80万元。已知初次购买增值税税控系统和增值税税控系统设备维护费在计算增值税税额时可A.将印花税直接计入当期管理费用B.初次购买增值税税控系统支付的价款在计算增值税应纳税额时冲减当期管理费用C.支付的设备维护费在计算增值税应纳税额时计入营业收入D.将资源税计入资产成本『正确答案』B『答案解析』选项A、D，企业一般应将印花税、资源税计入税金及附加；选项B、C，企业初次增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业应按照可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（如为小规模纳税人，会计处理如下：（1）企业购入增值税税控系统专用设备借：固定资产【含税价款】贷：银行存款借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用【含税价款】（2）企业发生技术维护费借：管理费用贷：银行存款借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用2.甲公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2×22年甲公收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6％。2×22年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。不考A.确认主营业务收入为100万元B.确认应交税费——应交增值税（销项税额）6万元C.结转主营业务成本80万元D.确认应交税费——应交增值税（进项税额）4.8万元『正确答案』D『答案解析』选项C，计入销项税额抵减，不正确。借：银行存款106贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）6借：主营业务成本80应交税费——应交增值税（销项税额抵减）4.8第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-会贷：应付账款............................................................84.83.甲公司为客运场站，属于增值税一般纳税人，选择差额征税的方式计算交纳增值税。2×22年2月甲公司向旅客收取车票款106万元，应向客运公司支付95.4万元，剩下的10.6万元中，10万元作为销售额，0.6万元为增值税销项税额。假设该公司采用净额法确认收入。不考虑其他因素，甲公司2×22年不A.确认主营业务收入10...
