注册会计师-经济第05讲主板发行新股一般条件、配股、狭义增发第三节股票的公开增发新股的，可以分为向原股东配售股份和向不特定对象公开募集股份。可转换公司债券和可分离交易可转换公司债券兼具权益和债券的特征，且一般都会转换成股票，因此也放在发行新股里。上市公司发行新股，可以向不特定对象公开发行，也可以向特定对象非公开发行。上市公司公开发1.主板发行新股的一般条件（1）董监高忠实勤勉①现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反《公司法》第147条、第148条规定的行为，且最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过交易所的公开谴责。【链接】《公司法》第147条，„董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。《公司法》第148条，„不得有下列行为，“自我交易、竞业”。②不存在上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。（2）公司合规①上市公司最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为。②上市公司最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。③上市公司及其控股股东或者实际控制人最近12个月内不存在未履行向投资者作出的公开承诺为。④发行人不存在擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正。（3）团队、业务稳定①高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化。（4）财务良好①最近3个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作算依据。②最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的3第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-经济【链接】∑现金股利≧1/3×∑可分配利润×30%；即∑现金股利≧10%×∑可分配利润③最近24个月发行过证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。（5）财报和文件真实①财报真实最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告；注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发②申请文件真实上市公司不存在本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（6）募集用途除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买...
