注册会计师-公司战略与风险管第16讲COSO关于控制环境、风险评估的要求与原【知识点】我国内部控制规范体系2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。【知识点】内控基本规范的“5×5”五目标：合规、资产、报告、经营、战略五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五十条：7章（总则+五要素+附则）五部门：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会【知识点】配套指引的结构【知识点】COSO关于控制环境的要求与原则决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括：>>员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经重点和目标等。【知识点】COSO控制环境应坚持的五条原则1.企业对诚信和道德价值观做出承诺。2.董事会独立于管理层，对内控制定及其绩效施以监控。3.管理层在董事会的监控下，确立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和任。4.企业致力于吸引、发展和留住优秀人才，以配合企业目标达成。第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-公司战略与风险管5.企业根据其目标，使员工各自担负起内控的相关责任。【知识点】基本规范中关于内部环境的要求1.建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等职责权限，形成科学有效的职责工和制衡机制。2.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。3.应当在董事会下设立审计委员会。4.应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。5.应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。6.应当制定和实施有利于企业可持续发展的HR政策。7.应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的标准，加强培训和继续教育，提升员工素质。8.应当加强文化建设。9.应当加强法制教育。【知识点】COSO关于风险评估的要求与原则风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接、保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。需要确立机制来识别和应对风险及其变化。【知识点】COSO风险评估应坚持的四条原则1.企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险。2.从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，分析风险，...
