旭晟出品必属精品考前精准押题微信：2977945028第02讲摸底试题（三）多项选择题二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1.某药品生产企业2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）项目人员人工费用直接投入费用折旧费用新产品设计费其他相关费用金额2001201408054则该企业2021年研发费用加计扣除的表述正确的有（）。A.其他相关费用的总额不得超过可加计扣除研发费用总额的5％B.研发费用按照100％加计扣除C.该企业2021年研发费用加计扣除的金额是568.42万元D.该企业2021年研发费用加计扣除的金额是594万元『正确答案』BD『答案解析』选项A，其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10％。应当按照以下公式计算：其他相关费用限额＝规定允许加计扣除的研发费用中其他费用之和×10％/（1－10％）其他相关费用扣除限额＝（200＋120＋140＋80）÷（1－10％）×10％＝60（万元），大于实际发生额54万元，故研发费用加计扣除金额＝（200＋120＋140＋80＋54）×100％＝594（万元）『点评』本题考查加计扣除优惠。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。假设某一研发项目的其他相关费用的限额为X，允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项费用之和为Y，那么X＝（X＋Y）×10％，即X＝Y×10％/（1－10%）。2.依据企业所得税规定，下列关于可转换债券转换为股权投资的税务处理表述正确的有（）。A.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税B.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税C.发行方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除D.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除『正确答案』ABCD『答案解析』关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题：（一）购买方企业的税务处理1.购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业...
