【例题·综合题节选】某生产企业2021年6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1600万元，会计核算按照使用期限10年，预计净残值率5％计提了累计折旧。由于技术进步原因，企业采用缩短折旧年限法在企业所得税前扣除。（税法确认的预计净残值率也是5％）要求：计算上述业务应调整的企业所得税应纳税所得额。『正确答案』2021年：会计折旧金额＝1600×（1－5％）÷10÷12×6＝76（万元）税法折旧金额＝1600×（1－5％）÷（10×60％）÷12×6＝126.67（万元）纳税调减所得额＝126.67－76＝50.67（万元）【提示】技术进步，可以加速折旧，缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60％，税法可以按6年折旧。税法现在对残值率没有具体规定，按会计残值率计算。七、减计收入优惠综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。八、税额抵免优惠企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。【提示1】如果增值税允许抵扣时，专用设备的投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额；无法抵扣的进项税额，计入专用设备投资额（取得普通发票，专用设备投资额为普通发票上的价税合计金额）。【提示2】专用设备正常计提折旧。【提示3】上述设备5年内转让、出租，补缴已经抵免税款。【例题·综合题】某企业2021年8月购买安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，当月投入使用。『正确答案』（1）专用设备8月份可抵扣增值税进项税额＝78（万元）（2）专用设备2021年应纳税所得额中可扣除折旧费用。（3）专用设备2021年企业所得税额中可抵扣税额＝600×10％＝60（万元）九、非居民企业优惠（一）减征：在我国境内未设机构场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10％的所得税税率征收企业所得税。（二）免税：1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。3.经国务院批准的其他所得。【单选题·2018年】非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得C.国际金融组织向中国居民企业提供优...
