注册会计师-税第09讲不得扣除的项目考前精准押题微信：2977945028知识点：不得扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失；罚息、违约金、赔偿金等允许扣除5.超过规定标准的捐赠支出；6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；7.未经核定的准备金支出；8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；9.与取得收入无关的其他支出。【例题1·单选题】（2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者分配的红利B.缴纳的增值税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.违反消防规定被处以的行政罚款『正确答案』C『答案解析』选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项B，缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除；选项D，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。【例题2·单选题】（2017年）下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业发生的与生产有关的手续费支出D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出『正确答案』C『答案解析』选项A、B、D属于不得扣除的项目。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）向行政管理部门支付罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出。注册会计师-税知识点：亏损弥补1.亏损：税法上的亏损（1）弥补期：最长不得超过5年。无论盈亏，均计算；（2）自2018.1.1起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损：弥补期10年；（3）国家鼓励的线宽≤130纳米的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年；（4）受疫情影响较大的困难行业企业2020...
