注册会计师-税第01讲企业所得税纳税人、征税范围、税率和收入考情分析：选择题＋综合题，分值20分左右。【知识点】纳税人、征税范围、税率（★★）【例题－多选题】下列纳税人中属于企业所得税居民纳税人的有（A.在中国境内成立，但实际管理机构在中国境外的企业B.在中国境外成立，但实际管理机构在中国境内的企业）。C.在中国境外成立，且实际管理机构在中国境外的企业，但在中国境内设立机构场所的企业D.在中国境外成立，且实际管理机构在中国境外的企业，在中国境内未设立机构场所，但有来源于国境内所得的企业『正确答案』AB『答案解析』选项AB，企业所得税的居民纳税人包括：依法在中国境内成立的企业；依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项CD，均属于企业所得税中的非居民纳税人。【例题－多选题】下列关于企业所得税纳税人的征税对象，说法正确的有（）。A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象第1考前精准押题微信：2977945028注册会计师-税B.非居民企业应仅就来源于境内的所得为征税对象C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应仅就其所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得作为征税对象D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得作为征税对象『正确答案』AD『答案解析』选项BC，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。【例题－多选题】下列关于企业所得税中所得来源地确定的说法，符合税法规定的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按不动产所在地确定C.动产转让所得按被转让方机构、场所所在地确定D.利息所得按取得所得的企业或者机构、场所所在地确定『正确答案』AB『答案解析』选项C，动产转让所得按转让方机构、场所所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。【例题－多选题】ABC公司注册地与实际管理机构所在地均在英国，另外在中国设立了分支机构BCD。其取得的下列各项所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（）。A.ABC公司转让一台加工设备给中国某公司...
