注册会计师-税第08讲增值税典型综合题一【专题八】典型综合题（一）【典型例题1】某公司为增值税一般纳税人，主要从事物业管理服务，同时兼营部分商品的销售。2021年12月发生以下业务：（1）取得物业管理费不含增值税收入共计6000万元，销售商品取得含增值税收入22.6万元，车辆停放费不含税收入100万元。（2）转让使用过的设备一台取得含税收入5.15万元，该设备取得时含税金额11.6万元，当年购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。（3）购进综合楼一栋，取得增值税专用发票注明的增值税税额200万元，其中30％用于员工宿舍，70％办公使用。（4）取得员工报销的出差飞机票及出租车发票若干张，其中，航空运输客票行程单上显示总经理的身份信息的票面金额124800元，燃油附加费6000元；出租车票的票面金额2400元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）应纳的增值税税额。（3）计算当月可抵扣的进项税额。（4）计算该公司当月应纳的增值税税额。『正确答案』（1）销项税额＝6000×6％＋22.6÷（1＋13％）×13％＋100×9％＝371.6（万元）（2）应纳增值税额＝5.15÷（1＋3％）×2％＝0.1（万元）（3）可抵扣进项税额＝200＋（124800＋6000）÷（1＋9％）×9％÷10000＝201.08（万元）【提示】购进不动产、固定资产、无形资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目、免税项目、职工福利等，可以全额抵扣进项税额。（4）该公司当月应纳的增值税税额＝371.6－201.08＋0.1＝170.62（万元）【典型例题2】位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2021年8月经营业务如下：（1）向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。（2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。（3）购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。（4）为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0...
