注册会计师-经济第1第01讲证券的发行、上市公司收购考前精准押题微信：2977945028本章考情分析本章是历年考试分值最高的一章，尤其在主观题中一直与公司法并驾齐驱,成为“两大难题”，历年题目的复杂程度总能超出广大考生的想象，预计本章在考试中单独出题，或者与公司法结合出题，英语作答的概率也很高。第一节证券的发行一、专业词汇1securities证券2mainboard主板3growthenterprisemarket（GEM）创业板4ScienceandTechnologyInnovationBoard;STARMarket科创板5initialpublicofferings（IPO）首次公开发行股票6Issuer发行人7sponsor保荐人8prospectus招股说明书9financialstatement财务会计报告10accountingyear会计年度11asset资产12liability负债13operationrevenue营业收入14netprofit净利润15cashflows现金流量16accumulateddistributedprofit累计分配的利润17disclosure披露18securitiesexchange证券交易所19ChinaSecuritiesRegulatoryCommission（CSRC）中国证监会二、具体规则（一）科创板上市公司发行新股条件（21年新增）1.科创板上市公司向不特定对象发行新股的条件（1）基本条件①具备健全且运行良好的组织机构；②现任董事、监事和高级管理人员具备法律、行政法规规定的任职要求；③具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不利影响的情形；I.ConditionsforaSTARMarketListedCompanytoIssueNewShares1.ConditionsforaSTARMarketListedCompanytoIssueSharestoUnspecificObjects注册会计师-经济第2（1）basicconditions①havingcompleteandwell-operatedorgans；②incumbentdirectors,supervisors,andseniormanagersconformingtothepositionrequirementsstipulatedbythelawsandregulations；③havingcompletebusinesssystemandcapacityofindependentmarketingoperation,withoutsuchcircumstanceasgeneratingmajorandunfavorableimpactoncontinuousoperation;④会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量，最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；⑤除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资④accountingbeingdoneaccordingtolaw,internalcontrolbeingcompleteandeffectivelyexecuted,themakinganddisclosureoffinancialreportconformingto...
