注册会计师-税第06讲大服务（现代＋生活）税务处理汇总【专题六】大服务（现代＋生活）税务处理汇总一、现代服务（除租赁服务、物流辅助服务外）1.文化创意服务中的设计服务包括广告设计、文印晒图等。2.广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。3.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动按“会议展览务”纳税（境外单位或个人向境内单位或个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务不征）。4.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务纳税。5.劳务派遣总结：现代服务—商务辅助服务—人力资源服务二、生活服务1.生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其生活服务。2.文化服务包括文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。3.游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等按“文化体育服务”纳税。4.旅游服务＝全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用（五费一团）。5.餐饮销售外卖食品按“餐饮服务”纳税。【注】购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。【典型例题】某旅游公司为增值税一般纳税人，2021年12月发生以下业务：（1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付未完全发生在境外旅游费63.6万向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。（4）将公司一间办公房转为职工宿舍，该办公房购进时已抵扣进项税额9.6万元，入账原值60万元，第1纳税人计税方法税率一般纳税人全额计税6％差额计税5％小规模纳税人全额计税3％差额计税5％差额计税的销售额＝...
