注册会计师-税第1第02讲增值税的一般计税方法考前精准押题微信：2977945028六、增值税的一般计税方法（一）销售额：1.基本规定：价款及价外收入，均不含增值税【提示】含税销售额的换算：（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋税率）含税销售额（含税收入）判断：价税合计金额；零售行业、生活服务销售额；价外收入。2.特殊销售与视同销售：销售方式销售额确定原则特殊销售方式（1）折扣折让销售：【提示】销售折扣,不得扣除；销售折让,可以扣除税法分别规定计税销售额（2）以旧换新销售【特殊】金银首饰（3）以物易物销售（4）包装物押金视同销售方式无同类货物销售额组价＝成本×（1＋成本利润率）3.差额计税行业（业务）销售额（1）金融商品转让卖出价扣除买入价（正负差可以相抵；不得扣除买卖交易中的其他税费）（2）交通运输服务扣除代收的机场建设费、扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（3）建筑业（有分包业务）简易计税方法，可扣除支付的分包款一般计税方法预缴税款（在劳务发生地），可扣除支付的分包款（4）融资租赁（现代服务业）取得的全部价款和价外费用－支付的借款利息－发行债券利息－车辆购置税（5）提供融资性售后回租服务（金融业）取得的全部价款和价外费用（不含本金）－扣除对外支付的借款利息－发行债券利息（6）客运场站服务扣除支付给承运方运费（7）提供劳务派遣服务（5%）扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。（8）旅游服务（6%）扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、支付给其他接团旅游企业的旅游费用（9）房企销售自行开发不动产一般计税方法下，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款；在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。（10）转让不动产转让非自建不动产老项目（不含住房），可选择简易计税方法依5%计税，可扣除该项不动产购置原价或取得不动产时的作价注册会计师-税第2（二）准予抵扣的进项税额：抵扣方法内容（1）以票抵税①增值税专用发票（含机动车销售统一发票）；②从海关取得的专用缴款书注明的增值税额；③税收缴款凭证（代扣代缴增值税）。（2）计算抵税①外购免税农产品进项税额＝买价×扣除率（9%或10%）②通行费电子普票：高速路收费：进项税额=普票金额÷（1+3%）×3%其他路桥收费：进项税额=普票金额÷（1+5%）×5%③国内客运（员工、注...
