注册会计师-税第1第06讲模拟试题（一）综合题考前精准押题微信：2977945028四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某上市医药制造公司为增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2021年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2021年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元（全部为广告费）、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年实际发生的计入成本费用的工资薪金总额为3000万元，含向本公司安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）当年转让一笔国债取得收入105.75万元（含利息3.75万元）。该笔国债系2020年从发行者以100万元购进。（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车用于企业生产经营活动中并投入使用，不含税价款为52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。所得税汇算清缴时该车辆选择税前一次性扣除。（6）8月10日，公司研发部门进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。（7）9月12日，转让其代公司前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。（8）公司按规定可以利用2021年所得弥补以前年度亏损。2015年以前每年均实现盈利，2015年至2020年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：（9）公司2021年已实际预缴企业所得税1957.25万元。年度201520162017201820192020未弥补以前年度亏损的应纳税所得额（万元）－90－490250－340170300要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数（以上金额均为不含增值税金额）。（1）计算该公司发生业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额。『正确答案』实际发生的业务招待费的60%＝106.5×60%＝63.9（万元）。当年销售（营业）收入的5‰＝11700×5‰＝58.5（万元）允许扣除的业务招待费限额＝58.5（万元）应调增应纳税所得额＝106.5－58.5＝48（万元）；广告费扣除限额＝11700×30％＝35...
