旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263第87讲资产的税务处理基础班-张亦第三资产的税务处理（★★一、固定资产的税务处理（P19【例题·单选题】企业盘盈的固定资产，其计税依据是（A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值）。（2021房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（配比原则，鼓励从速经营+照顾企业）以经营租赁方式租入的固定资产（不属于自己）以融资租赁方式租出的固定资产（承租方提折旧）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产与经营活动无关的固定资产（与会计不一样，如退休员工活动器具）单独估价作为固定资产入账的土地（开国时，现在无形）其他不得计算折旧扣除的固定资产【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础）。（2009第1取得方式计税基础：价款(公允价)+相关税费外购的固定资产购买价款+支付的相关税费+直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支自行建造的固定资产竣工结算前发生的支出融资租入的固定资产①合同约定付款总额：合同约定付款总额+签订合同过程中发生的相关费用②合同未约定付款总额：公允价值+签订合同过程中发生的相关费用盘盈的固定资产同类固定资产的重置完全价值（为何不乘成新率）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得该资产的公允价值+支付的相关税费改建的固定资产注意：与大修不同除已足额提取折旧的固定资产和（经营）租入的固定资产（长摊）以外的其他旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263第87讲资产的税务处理基础班-张亦【答【链接】加速折旧优惠（P215-21【例题·计算题】某运输企业（增值税一般纳税人）2021年8月5日购入5辆运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款750万元，增值税税额97.5万元，且发生上牌照税费共计90万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5，计算该批车辆当年企业所得税税前最多可扣除的折旧额为多少万元？【答案】当年最多折旧=(750+90)×(1-5)÷4×4/12=66.5(万元)↑错误！单位价值指成品单价而非总价，（750+90）/5=168(万元)，满足一次性计入条件，最多折旧=(750+90)×(1-5)=798(万元)多折旧731.5万元，当期少交企业所得税182.88万元，本质为国家提供的无...
