旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263宋朝儒-基础第十九章所得01所得税账务处理的逻辑梳理（★★1、A公司20×7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：→20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。→向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。→当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。→违反环保法规定应支付罚款250万元。→期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。￭要求：计算20×7年末应交税费，所得税费用和递延所得税金额并写出相关的会计处理「2022官方教材·例2、甲公司适用的企业所得税税率为25，经当地税务机关批准，甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半。甲公司20×3年至20×7年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：→资料1：20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本6000万元，该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。→资料2：甲公司拥有一栋五层高的B楼房，用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后，甲公司20×7年1月1日与乙公司签订租赁协议，将B楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期为3年，租赁期开始日为20×7年1月1日，年租金为240万元，于每月末分期支付。B楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计无净残值；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日，B楼房原价为800万元，已计提折旧为400万元，公允价值为1300万元。20×7年12月31日，B楼房的公允价值为1500万元。税法规定，企业的各项资产以历史成本为基础计量；固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在...
