基础班-佘倩第四章企业所得税第四资产损失的所得税处【知识点1】资产损失扣除政资产净损失＝资产成本＋进项转出－赔偿补续续续【知识点2】资产损失税前扣除管理（了原创不易，侵权必第1扣除范围税务处理实际资产损失1.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除2.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查法定资产损失企业应当在会计上已作损失处理的年度申报扣除固定资产/存货损失盘亏盘亏损失=固定资产账面净值/存货成本-责任人赔偿毁损、报废毁损、报废损失=固定资产账面净值/存货成本-残值-保险赔款-责任人被盗被盗损失=固定资产账面净值/存货成本-保险赔款-责任人赔偿股权投资损失1.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的2.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的3.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的4.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的5.国务院、税务主管部门规定的其他条件【提示】税前可扣除的股权投资损失=符合上述条件之一的股权投资损失-可收回金额坏账损失（贷款类债权除外）1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产不足清偿的3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的6.国务院财政、税务主管部门规定其他条件的【提示】可税前扣除金额=符合上述条件之一的应收、预付账款-可收回金额贷款类债权损失符合列举的12种情形之一的未能收回的债权损失资产税前可扣除损失政策/金额现金损失税前可扣除的现金损失=清查出的现金短缺-责任人赔偿存款损失企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政基础班-佘倩第四章企业所得税续【真题回顾】【多选题】下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税额时扣除的有）。A.因自然灾害导致无法收回的应收账...
