第四章企业所得税法基础班-王颖考前精准押题微信：2757123263第一节纳税义务人、征税对象与税率【考点2】征税对象——企业的生产经营所得、其他所得和清算所得（★★）所得来源的确定（经常出选择题）所得类型所得来源的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定转让财产所得不动产按照不动产所在地确定动产按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定利息、租金、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得由国务院财政、税务主管部门确定【真题1·多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。（2019年）A.提供劳务所得按照劳务发生地确定B.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定C.股息所得按照分配股息的企业所在地确定D.动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定【答案】ACD【解析】选项B：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。【例题2·单选题】登记注册地与实际管理机构所在地均在美国的某银行，取得的下列各项所得中，按规定不需要缴纳我国企业所得税的是（）。A.转让位于我国上海的一处不动产取得的财产转让所得B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得其分红所得C.在我国的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的收入D.该银行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得其支付的利息收入【答案】D【解析】选项A：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地，所以属于来源于我国的所得，需要在我国纳税。选项B：取得股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，因为是我国某公司股票，其分红属于来源于我国的所得，需要在我国纳税。选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地，分行在我国提供咨询服务，所以劳务发生地在我国，属于来源于我国的所得，需要在我国纳税。选项D：利息、租金、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地，因为是位于日本的某电站支付的，不属于来源于我国的所得，不需要在我国纳税。【例题3·单选题】依据企业所得税法的规定，下...
