基础班-张亦第二章增值税增值税章节知识点梳理【归纳】增值税章节知识点梳理【例题1·综合题】位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2022年5月经营业务如下（14分）：（2021年改编）（1）完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。请计算（1）的销项税额。答：业务（1）销项税额=954÷(1+6)×6=54(万元)。（2）转让2015年购买的本市区商品房一套，取得含税销售额515万元，购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。计算（2）应缴纳的增值税。答：业务（2）应缴增值税=(515-200)÷(1+5)×5=15(万元)。（3）取得流动资金存款利息收入2万元。判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。答：业务（3）不需缴纳增值税。理由：存款利息收入不征收增值税。（4）购买燃油小汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项39.55万元。计算该业务应缴纳车辆购置税及2022年应缴纳的车船税（小汽车车船税年税额480元/辆）。答：车辆购置税=39.55÷(1+13)×10=3.5(万元)；2022年应缴纳车船税=480÷12×8=320(元)。（5）向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务，取得收入200万元。判断是否需要缴纳增值税答：不需要。向境外单位提供完全在境外的广告投放服务免增增值税。（6）员工（与企业签订了劳务合同）因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元，燃油附加费总计0.65万元，民航发展基金总计0.54万元。判断是否产生可抵扣进项税。答：与企业签订了劳务合同的员工发生的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣进项税额。进项税=(4.8+0.65)÷(1+9)×9=0.45(万元)。（7）计算5月份应缴纳的增值税。答：应缴增值税=54-39.55÷(1+13)×13-0.45+15=64(万元)。（8）计算5月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。答：城市维护建设税=64×7=4.48(万元)；教育费附加=64×3=1.92(万元)；地方教育附加=64×2=1.28(万元)。基础班-张亦第二章增值税【例题2·综合题】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2021年12月经营业务如下（15分）：（2020年改编）（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。请计算（1）的销项税额。答：业务（1）销项税额=848÷(1+6)×6=48(万元)。（2）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工...
