基础班-佘倩第十章房产税法、契税法和土地增值税第十房产税法、契税法和土地增值税本章考情分析与学习方法建议1.考试分值本章为CPA税法考试中比较重要的章节，既可命制客观题，也可命制主观题。其中土地增值税法大概率会考查计算问答题，整章平均分值9分左右。2.考试特点与学习方法本章包含三个税种，皆与房地产相关。考生在学习过程中，一方面要扎实掌握每一个小税种的基本课税要素，包括纳税义务人、征税对象、税率形式、计税方法与税收优惠等内容；另一方面，建议考生注意从整体上把握与房地产相关的税种之间的区别与联系，如哪些税种是在不动产保有环节征收、哪些税种是在不动产流通环节征收，房产税与城镇土地使用税之间有何相似之处，土地增值税与契税之间有何区别与联系等，从而在小税种的学习当中形成更为清晰的思维脉络，更从容地应对计算题和综合题。本章思维导不动产相关业务涉及的税原创不易，侵权必第1涉税环节涉税主体涉及税种交易环节转让方增值税、城建税及附加、土地增值税、印花税（产权转移书据）、所得新增1.契税税收优惠2.契税征收管理规定3.企业改制重组有关土地增值税政策4.土地增值税纳税申报表及填列说明调整1.按照4%税率征收房产税的纳税人范围2.契税的计税依据删除部分税收优惠政策题型2017年2018年2019年2020年2021年单选题2分3分2分2分2分多选题1.5分----1.5分1.5分1.5分计算问答题6分6分6分6分----综合题----------------1.5分合计9.5分9分9.5分9.5分5分基础班-佘倩第十章房产税法、契税法和土地增值税第一房产税【学习目标】1.房产税的纳税义务人是谁？2.房产税的征税范围是什么？与城镇土地使用税的征税范围有何异同？3.房产税的税率有哪两种？何种情形下适用优惠税率？4.房产税的计税方法是什么？不同计税方法下计税依据如何确定？5.从价计征时，房产原值如何确定？地下建筑物房产原值有何特殊确定？6.从租计征时，房产租金如何确定？7.房产税与城镇土地使用税的税收优惠有何异同？8.房产税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点如何规定？【知识点1】纳税义务人与征税范1.纳税义务人征税范围内的房屋产权所有2.征税范围（1）房产税以房产为征税对象。【提示】房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（2）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。【提示】房产税的征税范围不包括农村。【知识点2】税率、计税依据和...
