基础班-张亦第三章消费税原创不易，侵权必究第1第四节征收管理（★★☆）一、征税环节（★★★）二、纳税义务发生时间（★★）三、纳税期限（★★）四、纳税地点（★★）一、征税环节（P161-162）环节应税消费品生产、委托加工、进口除金银铂钻外的应税消费品批发卷烟（最后一道批发环节加征）零售金银铂钻；超豪华小汽车（加征）【例题·单选题】企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（）。（2021年）A.汽修厂从境外进口轮胎B.4S店销售大型商用客车C.贸易公司批发卷烟给零售商D.金饰加工厂生产批发金基首饰【答案】C二、纳税义务发生时间（P162）情况纳税义务发生时间自产自销其他结算方式收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天托收承付和委托银行收款发出应税消费品并办妥托收手续的当天赊销和分期收款书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款发出应税消费品的当天自产自用移送使用当天委托加工提货当天（增销不同）进口报关进口当天【例题1·单选题】某化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。（2021年）A.将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天B.进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天C.委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天D.采用预收货款方式销售成套化妆品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天【答案】A【例题2·计算题】某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2022年4月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于4月5日、6月5日各支付50价款；4月5日按照约定收到50的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10。该企业4月就该项业务应缴纳的消费税。（2016年改编）【答案】4月份该项业务应纳消费税=135.6×50÷（1+13）×10=6（万元）三、纳税期限（P163）基础班-张亦第三章消费税原创不易，侵权必究第2按照《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税...
