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第35讲_出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税(4).docxVIP免费

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基础班-王第二章增值税原创不易,侵权必究第1第七节出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税【考点3】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策(★★)(一)适用增值税免税政策的范围适用增值税免税政策的出口货物、劳务和应税行为是指:1.出口企业或其他单位出口规定的货物:(1)增值税小规模纳税人出口货物。(2)避孕药品和用具,古旧图书。(3)软件产品。(4)含黄金、铂金成分的货物,钻石及其饰品。(5)国家计划内出口的卷烟。(6)非出口企业委托出口的货物。(7)非列名生产企业出口的非视同自产货物。(8)农业生产者自产农产品。(9)规定的出口免税的货物,如油画、花生果仁、黑大豆等。(10)外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。(11)来料加工复出口货物。(12)特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。(13)以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省(自治区)的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。(14)以旅游购物贸易方式报关出口的货物。【例题1·多选题】下列出口货物中,免税但不予退税的有()。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.进料加工复出口的货物D.来料加工复出口的货物【答案】ABD【例题2·多选题】下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。A.来料加工复出口的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.出口企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.符合条件的生产企业用于对外承包工程项目的外购货物【答案】CD【解析】选项AB均为免税但不予退税的项目。【例题3·多选题】下列出口货物,适用增值税免税政策的有()。A.加工企业来料加工复出口的货物B.出口企业对外援助的出口货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.农业生产者自产农产品【答案】ACD【解析】选项B:享受免税并退税政策。2.境内的单位和个人提供的下列应税行为免征增值税,但适用零税率的除外:(1)工程项目在境外的建筑服务。(2)工程项目在境外的工程监理服务。(3)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。(4)会议展览地点在境外的会议展览服务。基础班-王第二章增值税原创不易,侵权必究第2(5)存储地点在境外的仓储服务。(6)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。(7)在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。(8)在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。(9)为出口货物提供的邮...

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