基础班-张亦第二章增值税第七节出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（★★★）【归纳】零税率政策基本原理（P81）复习一下消费点税原则：注：除单独规定外，出口货物、服务和无形资产的退税率为其适用税率。我国增值税出口退税率为13%、10%、9%、6%、0%【例题1·计算题】某外贸进出口企业购进皮革委托加工成手提包并对外出口，购进皮革时取得增值税专用发票注明金额200万元，支付委托加工不含税加工费150万元，对方已开具增值税专用发票。出口该批皮包离岸价折合人民币500万元。假设增值税出口退税率为13，计算该企业应退税额。【答案】（200+150）×13=45.5（万元）某生产企业2022年5月采购原材料取得专用发票金额200万元，进项税额26万元；当月对该批原料加工生产的产品对内销售取得不含税销售额150万元，销项税额19.5万元；出口产品取得销售额折合人民币150万元。退税率9。当月无前期增值税留抵税额，不考虑其他因素，当期应退税多少万元？【思考】参照外贸企业退税办法，200×9=18（万元），可否？你认为可行方案是：按照内销/外销销售额比率拆分原材料进项税企业提供经审计的原材料生产领用核算清单，证明出口货物对应的原材料成本不允许有出口业务的生产企业对内销售用出口离岸价代替原材料采购成本某生产企业2022年5月采购原材料取得专用发票金额200万元，进项税额26万元；当月对该批原料加工生产的产品对内销售取得不含税销售额150万元，销项税额19.5万元；出口产品取得销售额折合人民币150万元。退税率9。当月无前期增值税留抵税额，不考虑其他因素，当期应退税多少万元？基础班-张亦第二章增值税【答案】当期出口免抵退税总额=150×9=13.5（万元），同时产生150×（13-9）=6（万元）的进项税转出！【思考】企业是否能拿到13.5万元的出口退税款呢？出口部分（万元）内销部分（万元）19.5(150×13)13.566.5(50×13)19.500013【归纳】出口免(抵)退税计算口诀（P81）外贸成本生产销，扣除免税原材料。乘退税率是总额，征退做差转出了。应退税额是多少？总额留抵比谁小。【例题2·计算题】某生产企业2022年5月采购原材料取得专用发票金额200万元，进项税额26万元；当月对该批原料加工生产的产品对内销售取得不含税销售额150万元，销项税额19.5万元；当月进料加工出口货物耗用了保税进口货物，计划分配率为40。出口产品取得销售额折合人民币300万元。货物的征税税率为13，退税率9。上期末留抵税额20万元，计算当期“免、...
