基础班-张亦第二章增值税第八节特定应税行为的增值税计征方法（★★★★）【归纳】涉房增值税处理办法（P101-108）涉税对象：对应税率：计税方法建筑服务不动产转让、租赁一般9%简易3%5%一般纳税人可以选择简易计税的情况：老、甲、清涉房业务差额计税一般情况：企业性质一般计税方法简易计税方法房地产开发企业扣土地款×一般企业（个人）建筑服务×扣分包款转让二手房×扣原价转让自建房××不动产出租××特殊情况（个人转让住房）：位置不足两年两年及以上北上广深非普住房全额征税差额征税普通住房免税其他地区【例题·计算题】A建筑施工企业为一般纳税人，为本县B企业建设一栋大楼。该项目为甲供工程，2022年4月取得工程收入1030万元。A企业将工程中绿化部分分包给C企业，当月支付分包款206万元。A企业选择简易计税方法。当月应缴纳多少增值税？当月应缴纳税款=(1030-206)÷(1+3)×3=24（万元）【思考】如果A企业跨县（市、区）提供建筑服务怎么交税？涉房4项业务需要预缴的情况：异地建房、卖房、租房（空间错位）房地产开发企业预收款（时间错位）预缴（实缴）税款计算一般公式：建筑施工企业（个人）房地产开发企业一般企业（个人）提供建筑服务转让不动产转让不动产不动产经营租赁基础班-张亦第二章增值税预缴税款=价款÷（1+税率(？)）×预缴税率（预缴不扣进项？）实缴税款=价款÷（1+税率）×税率-进项税额（一般）-预缴解决涉房4项业务预缴问题的三步法：确定价款确定价税分离税率确定对应预缴税率【思考】涉房4项业务为什么难学？组合情况=（4+1+1）×（2+1）×2=36种！涉房4项业务记忆口诀（记特殊、放一般）：
