智慧课堂会计专业课程资源高翠莲中小企业会计制度设计中小企业会计制度设计中小企业会计制度设计任务二、费用报销制度的设计任务二、费用报销制度的设计费用报销的流程设计费用报销制度的设计费用报销应注意的问题费用报销应防范的风险一、费用报销应防范的风险1.不按规定收费标准报销，虚开、多开发票金额或用假发票报销；2.报销人提供的发票不规范，发票上的开票单位与购买的物品不吻合，虚报冒领；3.报销人未经领导授权，私自出差或购买物品报销；一、费用报销应防范的风险4.报销单填写的金额与发票金额不一致，合计金额错误，审核不认真，导致多报少报。5.报销人超出标准住宿或超出标准乘坐交通工具，多报费用；6.报销人伪造领导签字报销，侵吞公共资金；7.报销人超出范围报销，侵占公共资金。개개개(개개)개개개(㎥/개)4,0003,0002,0001,000二、费用报销应注意的问题1.费用开支前的申请审批环节2.费用开支前后授权签字环节3.费用开支时票证表审核环节4.费用开支报销顺序确定环节5.费用报销清欠事先借款环节6.费用报销会计制单入账环节1.费用开支前的申请审批环节单位应明确财务制度，明确开支标准，明确办事程序，明确业务权限，将费用审核程序前置，把麻烦消灭在萌芽状态。所以，在费用开支前，经手人首先要填写费用支出申请表，由业务部门负责人审批授权；然后再向财务申请开支，财务部门需检查预算，看看本年度或本季度、本月份该项费用的预算余额还有多少，是否足以开支本次费用，如足额，可签字或盖章授权支出。1.费用开支前的申请审批环节实际工作中，有的单位财务信息系统先进，实行了信息归口管理，各业务部门可自行登陆系统，查看本部门各项费用预算的执行情况，了解费用预算余额是否足够开支本次费用，这种情况下，可不向财务申请，由部门负责人审批授权，即可开支。否则，等经手人开支了，花钱了，再说什么超预算了，不符合财经纪律就为时已晚了，到时，很难避免人事纠纷，闹到大家都为难，不开心。2.费用开支前后授权签字环节费用开支报销，涉及到几个相关人的签字，签字授权办事、授权花钱、授权报销付款、授权制证记账等，能证明已授权的唯一标志就是签字，各环节各责任人必须亲笔签字，不能用盖章代替。签字授权时根据情况可标注“同意”或“请XXX审核”、“按财务制度办理”、“请核对预算后办理”等字样，另外，还应注明日期，这样，在将来出现问题时，可根据各责任人签字的时间，梳理出业务发生的过程，以明确责任，以防产...
