《小企业财务会计》课程《小企业财务会计》《小企业财务会计》课程第八部分财务报表编制与分析项目一财务报表的编制项目二财务报表附注与财务报表分析《小企业财务会计》课程项目一财务报表的编制任务一资产负债表的编制任务二利润表的编制任务三现金流量表的编制《小企业财务会计》课程任务二现金流量表的编制《小企业财务会计》课程是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。动态报表一、现金流量表概念任务二现金流量表的编制现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。《小企业财务会计》课程二、现金流量表的结构《小企业财务会计》课程三、现金流量表的编制方法工作底稿法T型账户法分析填列法《小企业财务会计》课程1、工作底稿法工作底稿法是指以资产负债表和利润表数据为基础，以工作底稿为手段，对每一项目进行分析并编制调整分录编制现金流量表的方法。《小企业财务会计》课程T型账户法的基本步骤为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T型账户，并将各自的期末期初变动数过录到各相关账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向第二步第二步开设一个大的“现金”T型账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数《小企业财务会计》课程以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录将调整分录过入各T型账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过录的期末期初变动数应当一致第五步第五步根据大的“现金”T型账户编制正式的现金流量表《小企业财务会计》课程分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关明细账户的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。四、现金流量表项目的填列《小企业财务会计》课程表头填列“编制单位”项目，反映会计主体，本项目直接填写小企业名称全称《小企业财务会计》课程“本年累计金额”栏填列各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额，在填列月报时，可将上月现金流量表中的“本年累计金额”数与“本月金额”数相加填列《小企业财务会计》课程“本月金额”栏填列“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额。编制季度...
