实训五财务成果的核算一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。二、资料：(一)东方公司201X年总分类账户的有关数据如下：东方公司201X年总分类账户账户年初数1－11月份发生额11月份期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金82001132001149506450银行存款186000389650337050238600应收账款1600008600023320012800其他应收款760016500201004000原材料2800014900013500042000库存商品3500021000018000065000固定资产85000175550260550累计折旧100001700027000短期借款2000027000030000050000应付账款18300085000120000218000应付利息100020003000实收资本100000100000资本公积1300013000盈余公积72507250本年利润24040027600035600分配分配175550175550合计50980050980017353001735300629400629400(二)该公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月1日，从银行取得期限为6个月、年利率为9%的借款50000元存入银行；2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）；3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票（号码0398521）注明的增值税额为3876元，价税款未付；4、12月5日，用银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12月14日，从银行提取现金58000，备发工资。6、12月15日，以现金发放本月工资58000元。7、12月18日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示：发出材料汇总表单位：元用途甲材料乙材料合计生产产品耗用其中：A产品B产品车间一般消耗公司管理部门消耗1600010000600020001000450025002000500—2050012500800025001000合计1900050002400018、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元；9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1600元，公司管理部门800元；10、12月26日，接受南光公司投资200000元，其中，全新固定资产150000元，银行存款50000元；11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；12、12月31日，月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，公司管理人员工资8000元；13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧1700元公司管理...
