《小企业财务会计》课程《小企业财务会计》《小企业财务会计》课程第五部分销售与收款的核算项目一商品销售与收款的核算项目二流转税及附加费的核算《小企业财务会计》课程任务一增值税的核算任务任务二消费税的核算任务三营业税的核算任务四其他税费核算项目二流转税及附加费的核算《小企业财务会计》课程任务一增值税的核算一、增值税计算与申报缴纳增值税是对在我国境内销售货物（批发、零售）或者提供加工（货物生产）、修理修配劳务以及从事货物进口的单位和个人，以其取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。按照纳税人的经营规模及会计核算的健全程度，增值税的纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。《小企业财务会计》课程（一）增值税的计算一般纳税人：本期应交增值税额＝当期销项税额-当期可抵扣的进项税额-上期留抵税额小规模纳税人：本期应交增值税额＝不含税销售额×增值税率＝含税销售额/（1+增值税率）×增值税率《小企业财务会计》课程（二）增值税的申报与缴纳小企业增值税的结算期一般为一个月或一个季度。一般纳税人每月或每季末最后一个月的25日左右，将取得的增值税专用发票抵扣联进行认证，月底抄税，下月15号之前到税务机关办理税款申报。税款申报时，要持IC卡到税务机关读入金税系统，并填写《增值税纳税申报表》及附表与《固定资产进项税额抵扣情况表》，最后再进行税款缴纳。税款缴纳主要有税银一体化银行直接划转和现金缴纳或银行转账两种形式。小规模纳税人申报纳税时，需填报小规模纳税人纳税申报表，再进行税款缴纳。《小企业财务会计》课程二、增值税业务的会计处理（一）增值税进项税额的会计处理小企业一般纳税人外购材料、商品、固定资产以及支付运输费用等，按税法规定可以抵扣进项税额。小规模纳税人购入物资支付的增值税计入采购物资成本。应交税费—应交增值税（进项税额）银行存款（应付账款等）原材料（在途物资、库存商品、固定资产等）《小企业财务会计》课程【5-18】远东公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：（1）6日购入原材料，价款20000元，增值税额3400元，取得增值税专用发票，货款以银行存款付讫。材料已验收入库。（2）10日购入生产用不需要安装设备一台，价款40000元，增值税额6800元，取得增值税专用发票，货款尚未支付。设备已交付使用。要求：编制上述业务的会计分录。【学中做】《小企业财务会计》课程【学中做】1．购材料借：原材料20000应交税费—应交增值税...
