企业分岗综合实训主编：孙万军第3单元实施与控制任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源一、情境引例主题：发放工资、计算商品销售成本、计算固定资产折旧任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源二、工作任务1.财务部进行职工薪酬核算（职工工资计算、社会保险和住房公积金核算、职工福利费核算）。2.财务部进行固定资产折旧核算。3.财务部进行商品销售成本核算。任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源三、操作指引（一）职工费用核算（1）业务流程（2）操作指引任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源●由会计主管对人力资源部所做的“工资结算表”进行复核。●由总经理对“工资结算表”进行审批。●由会计填制“工资变动单”。●由出纳发放工资。●由会计根据“工资结算表”填制记账凭证。●由会计主管审核记账凭证。●由会计根据已审核的记账凭证登记总账及明细账等。●由会计填制工资结算的记账凭证。●分配工资●发放工资●代扣个人收入所得税●代扣保险费●代扣住房公积金任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源三、操作指引（二）计提固定资产折旧计提固定资产折旧。由会计计提本月资产折旧。借：管理费用——折旧费用2622.20贷：累计折旧2622.20任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源三、操作指引（三）商品销售成本计算（1）成本计算的业务流程（2）操作指引任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源●由会计计算采购入库商品的成本并填制记账凭证。●由会计计算商品的销售成本并填制记账凭证。●由会计主管审核记账凭证。●由会计登记总账及明细账等。●由会计填制记账凭证。任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源四、展示评价（一）展示内容1.职工薪酬（职工工资、社会保险和住房公积金、职工福利费）计算表和记账凭证。2.固定资产折旧计算表和记账凭证。3.商品销售成本计算表和记账凭证。任务3.15成本费用核算企业分岗综合实训课程资源四、展示评价（二）学习评价利用课程导学中的表3学生学习过程评价表进行学习评价。首先，由组长组织进行小组评价；然后，再由教师进行评价；最后，计算小组评价和教师评价结果的加权评价值，填入综合得分栏中。任务3.15成本费用核算
